Átírják a TBSZ szabályait

Bezárják a kiskaput, amivel elkerülték az adót a befektetők

2024. november 10. Eddig megúszhatták a szociális hozzájárulási adó fizetését azok a befektetők, akik TBSZ számlán tartották a befektetésüket, és lejárat előtt feltörték azt. A Nemzetgazdasági Minisztérium most bezárja ezt a kiskaput.

A kormány tavaly azt találta ki, hogy úgy tereli állampapírba a lakossági megtakarításokat, hogy 2023. július 1-jétől a magánszemélyeknek kamatjövedelmeik után a 15 százalékos kamatadó (szja) mellett 13 százalékos mértékű szociális hozzájárulási adót (szocho) is kell fizetniük. A kiterjesztett szocho-t olyan megtakarítási formák esetén kell megfizetni, ahol keletkezik kamatjövedelem, ilyen eszköz például a látra szóló betét, a lekötött betét, a kamatadó alá eső értékpapírok és befektetési jegyek, a megtakarítási célú élet és nyugdíjbiztosítások.

Nem kell szocho-t fizetni az ingatlanalap befektetési jegyeiből származó kamatjövedelem után, valamint azon befektetésekből, illetve megtakarításokból származó kamatjövedelmek után sem, amelyek a szja törvény alapján kamatadó mentesek. Ilyenek többek között az állampapírok, a babakötvény valamint a tartós befektetési számlán (TBSZ) tartott eszközök.

Megugrott a TBSZ számlák száma

A szabályozás bevezetése óta mind a TBSZ számlák számában, mind pedig az azon tartott megtakarítások összegében drasztikus növekedés volt megfigyelhető. Az intézkedés bevezetése óta a TBSZ számlák száma közel 100 ezerrel nőtt, ami mintegy 40 százalékos bővülésnek felel meg. Ezzel mára a TBSZ számlák száma megközelítette a 360 ezer darabot, míg a számlákon tartott megtakarítások piaci értéke 2.100 milliárd forintos emelkedést követően 5.400 milliárd forint körül alakul – írja közleményében a Nemzetgazdasági Minisztérium.

A kormányzat piaci szereplőktől származó információk alapján megállapította, hogy a TBSZ számlák, illetve az azon elhelyezett megtakarítások látványos felfutása mögött a jogalkotói szándéktól eltérően jelentős részben az áll, hogy a befektetők szocho-fizetési kötelezettségüket elkerüljék. A TBSZ számlákon keletkező nyereség ugyanis tartós befektetésből származó jövedelemnek minősül, nem pedig kamatjövedelemnek. Emiatt a megtakarítások idő előtti (5 éven belüli) feltörésével ugyan a befektetőknek személyi jövedelemadót kell fizetni a keletkező nyereség után, azonban szocho-fizetési kötelezettség ebben az esetben a jelenlegi szabályok alapján nem keletkezik. Ez indokolatlan előnyt jelent azok számára, akik a szabályozás eredeti célját ki akarják játszani – írja a minisztérium.

Mégis kell majd szochot fizetni feltörés esetén

A kormány az igazságos helyzet megteremtése és az indokolatlan előny felszámolása érdekében az eredeti jogalkotói szándékot törvényi szinten erősíti meg. Eszerint adókedvezmény, illetve adómentesség csak abban az esetben alkalmazható, amennyiben tartós befektetési számláikon a megtakarítók pénzügyi eszközeiket hosszú ideig, azaz legalább 3 illetve 5 évig tartják. A folyamatban lévő szabálymódosítással a jogalkotó egyértelművé kívánja tenni, hogy a TBSZ számlákhoz csak akkor kapcsolódik teljes kedvezmény a szocho-fizetési kötelezettségre, ha az eredeti célnak megfelelően, nem pedig idő előtt kerül sor a számla feltörésére. A szabályozásban ezért kikötésre kerül, hogy a tartós befektetésből származó jövedelem csak abban az esetben nem lesz alapja a szocho-fizetési kötelezettségnek, ha azután egyáltalán nem kell személyi jövedelemadót fizetni – áll a közleményben. Minden más esetben a TBSZ számláról kivett összegek után is szociális hozzájárulási adó fizetendő.

Ez pedig azt jelenti, hogy csak 5 év elteltével nem kell szochot fizetni a befektetés kamata, hozama után a TBSZ számlán tartott befektetések esetében.

Szerző: Lovas Judit
Címkék: szocho, kamat, adó, szja, kamatadó, befektetés, TBSZ, tartós befektetési számla, NGM